【最新版】贈与税とは？税率や計算方法、非課税制度も紹介

贈与税とは？

贈与税は、個人から財産をもらった際に課される税金です。国税庁によると、「個人から財産をもらったときにかかる税金」とされています。例えば、親族から現金や不動産を受け取った場合には贈与税の対象となります。

ただし、会社や法人からの贈与は所得税の対象となるため注意が必要です。また、生前に財産を受け取る「生前贈与」も贈与税の対象になります。

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贈与税の課税方式

1. 暦年課税

暦年課税とは、1年間（1月1日～12月31日）の間に110万円までの贈与であれば非課税となる制度です。

例：

• AさんがBさんに200万円を贈与した場合
• 基礎控除額（110万円）を差し引いた90万円が課税対象

2. 相続時精算課税

相続時精算課税とは、累計2,500万円までの贈与が非課税となる制度です。

適用条件：

• 受贈者が18歳以上の子や孫
• 贈与者が60歳以上の親や祖父母

この制度を適用した場合、最終的に相続時にまとめて精算されます。

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贈与税の税率

贈与税の税率は、「一般税率」と「特例税率」の2種類があります。

1. 一般税率

一般税率は、夫婦・兄弟・親から未成年の子供などへ財産を贈与した場合に適用されます。

課税価格	税率	控除額
200万円以下	10%	0円
300万円以下	15%	10万円
400万円以下	20%	25万円
600万円以下	30%	65万円
1,000万円以下	40%	125万円

2. 特例税率

特例税率は、直系尊属（父母・祖父母）からの贈与で、受贈者が20歳以上の場合に適用されます。

課税価格	税率	控除額
200万円以下	10%	0円
400万円以下	15%	10万円
600万円以下	20%	30万円
1,000万円以下	30%	90万円

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贈与税の計算方法

計算例

例：800万円の贈与を受けた場合（一般税率）

1. 800万円
   • 110万円（基礎控除）= 690万円（課税対象額）
2. 690万円の税率40%、控除額125万円
3. 690万円 × 40% ＝ 276万円
4. 276万円
   • 125万円 ＝ 151万円（納税額）

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生前贈与になる場合・ならない場合

贈与税がかかるケース

• 親が子の借金を肩代わりする
• 親の家を子の名義に変更する
• 保険料を支払っていない人物が満期保険金を受け取る

贈与税がかからないケース

• 生活費・教育費の支援
• 香典・見舞金・お年玉
• 法人からの贈与（所得税の対象）

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贈与税を節税できる制度

1. 教育資金の一括贈与

• 1,500万円まで非課税
• 30歳未満の子・孫が対象
• 金融機関を通じて管理が必要

2. 結婚・子育て資金の一括贈与

• 結婚資金300万円、子育て資金1,000万円まで非課税
• 受贈者の年齢が20歳以上50歳未満
• 金融機関を通じて送金

3. 住宅取得等資金の贈与

• 一定条件を満たせば最大1,000万円まで非課税
• 贈与を受ける年の所得が2,000万円以下

4. 夫婦間での居住用不動産の贈与

• 結婚20年以上の夫婦に適用
• 居住用の不動産を贈与した場合

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贈与税の注意点

1. 相続開始前3年以内の贈与は相続税の対象
2. 名義預金とみなされると相続税の対象
3. 定期贈与と判断されると課税対象になる

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まとめ

贈与税は110万円を超えると課税されますが、非課税制度を活用することで節税可能です。生前贈与を計画する際は、適用できる特例制度を確認し、税務署のルールに従って適切に申告しましょう。

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