【確定申告】白色申告に必要な収支内訳書の書き方と記入例

個人事業主は確定申告を行う必要がありますが、青色申告よりも白色申告の方が工数を抑えて手続きできるため、初めて確定申告を行う方にとっては比較的簡単な方法といえます。ただし、白色申告を行う場合は、確定申告書に「収支内訳書」を添付する必要があります。

収支内訳書は、1年間（1月1日～12月31日）の収入と支出の詳細を記載し、年間の所得を明確にするための書類です。本記事では、収支内訳書の基本情報や書き方、記入例について詳しく解説します。

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収支内訳書とは？

白色申告は、事業所得・不動産所得・山林所得がある場合に利用できる申告方法です。青色申告を選択しない場合、自動的に白色申告となります。

白色申告の特徴：

• 帳簿付けが義務付けられているが、単式簿記での記帳が可能
• 申告書類が簡単で、青色申告より手間がかからない
• 確定申告書に収支内訳書を添付する必要がある

収支内訳書には、売上や仕入れ、必要経費、専従者控除などを記入し、所得計算を行います。

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収支内訳書の書き方（1ページ目）

1. 収入金額・売上原価

収支内訳書の1ページ目には、収入金額・売上原価・経費・専従者控除などを記載します。

収入金額（売上）

• 売上金額：1年間の売上総額を記入（未入金も含む）
• 家事消費：自家消費分がある場合はその金額を記入
• その他の収入：売上以外のリベート・副収入などがあれば記入

売上原価（仕入れ費用など）

• 期首商品棚卸高（1月1日時点の在庫額）
• 仕入金額（1年間の仕入額、未払いも含む）
• 期末商品棚卸高（12月31日時点の在庫額）

2. 必要経費・専従者控除・所得金額

主な経費の項目

• 給料賃金（従業員を雇っている場合）
• 外注工賃（外部委託費用）
• 減価償却費（10万円以上の資産の償却費）
• 租税公課（固定資産税・消費税など）
• 水道光熱費・通信費（電気代・電話料金など）

専従者控除

• 事業に従事する家族（15歳以上）が対象
• 配偶者：86万円、その他の親族：50万円

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収支内訳書の書き方（2ページ目）

1. 売上（収入）金額の明細

売上先ごとの詳細を記入します。

2. 仕入金額の明細

仕入先ごとの詳細を記入します。

3. 減価償却費の計算

10万円以上の固定資産は原則減価償却が必要です。

4. 地代家賃の内訳

店舗や事務所の家賃を支払っている場合、詳細を記入します。

5. 利子割引料の内訳

借入金がある場合、支払利息を記載します。

6. 本年中における特殊事項

大災害や特別な事情がある場合に記入します。

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収支内訳書の入手方法

収支内訳書は、以下の方法で入手できます。

• 税務署で配布（直接訪問して入手可能）
• 国税庁の公式サイトでダウンロード
  • 確定申告書作成コーナー で作成・印刷可能

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白色申告の帳簿のつけ方

2014年から白色申告でも帳簿の記帳義務があります。ただし、家計簿のようなシンプルな形式でOKです。

帳簿の記載例

• 売上・収入：1日の合計額を記入可能
• 仕入れ：1日の合計額を記入（請求書・納品書を保管）
• 経費：小額のものはまとめて記入

帳簿の形式に決まりはないため、使いやすい方法で管理できます。

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まとめ

• 白色申告には収支内訳書の提出が必須
• 単式簿記で記帳し、手間を抑えられる
• 確定申告書とセットで提出が必要
• 帳簿の記帳義務があるが、簡易な形式でOK
• 収支内訳書は税務署または国税庁サイトから入手可能

白色申告は、青色申告よりも簡単に確定申告を行える方法ですが、収支内訳書の作成や帳簿の記帳は義務付けられています。正しく記入し、スムーズに確定申告を進めましょう。

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